計劃性質與適用法律 Scheme Design and Governing Law
界定供款計劃的累算權益取決於累積供款及投資回報，強積金計劃一律採用這種方式。職業退休計劃可以採用界定供款或界定利益方式；界定利益計劃一般按預定公式計算成員利益，例如參考薪金及服務年資。
強積金屬強制性制度，計劃受香港法律管限。職業退休計劃由僱主自願設立，亦可能受香港以外地方的法律管限；這些基本特點適用於不同類別的職業退休計劃。[積金局《研習資料手冊》第十版，第6.1及6.2節](https://www.mpfa.org.hk/-/media/files/supervision/mpf-intermediaries/registration-requirements/study_notes_10th_v1_chi.pdf#page=94)
三類職業退休計劃與服務提供者要求 Three ORSO Categories and Service Provider Requirements
「職業退休豁免計劃」是獲豁免而無須根據《職業退休計劃條例》註冊的計劃；「獲強積金法例豁免」則是另一種資格。計劃獲豁免職業退休註冊，並不代表已獲強積金法例豁免。
比較時，第一類是「非獲強積金法例豁免的職業退休計劃」，包括未獲強積金法例豁免的職業退休註冊計劃及職業退休豁免計劃。第二類是「獲強積金法例豁免的職業退休豁免計劃」。這兩類均無須符合強積金式的受託人核准要求。
第三類是「獲強積金法例豁免的職業退休註冊計劃」。這類計劃設有受託人核准要求，並對受託人及投資經理訂有最低標準。
強積金計劃的受託人須經核准，而受託人、投資經理及保管人均須符合資格規定。比較時應留意服務提供者的範圍：職業退休註冊計劃的相關最低標準列明受託人及投資經理，強積金的資格規定則亦涵蓋保管人。[積金局《研習資料手冊》第十版，第6.2節](https://www.mpfa.org.hk/-/media/files/supervision/mpf-intermediaries/registration-requirements/study_notes_10th_v1_chi.pdf#page=96)
權益的歸屬、保存與可調動性 Vesting, Preservation and Portability
歸屬是指成員取得權益的擁有權。僱主的強積金強制性供款一經存入成員帳戶，即100%歸屬於成員，不能另加服務年資條件。職業退休計劃的僱主供款則按計劃的管限規則歸屬，不能假定所有計劃都即時全數歸屬。
保存涉及何時可提取權益；可調動性涉及按適用規定把權益轉移至另一計劃。強積金強制性供款所產生的累算權益須依法保存，並可按規定轉移，因此即時歸屬並不等於可以隨時提取現金。
獲強積金法例豁免的職業退休註冊計劃，其新成員的「最低強積金利益」須予保存，並具有可調動性。考題中的「新成員」、「最低強積金利益」及「職業退休註冊計劃」都是關鍵限制，不能把這項保障概括為所有職業退休計劃的所有成員及全部權益均適用。[積金局《研習資料手冊》第十版，第6.2節](https://www.mpfa.org.hk/-/media/files/supervision/mpf-intermediaries/registration-requirements/study_notes_10th_v1_chi.pdf#page=97)
參加及供款的法定基準 Statutory Participation and Contribution Rules
就一般僱員而言，除非獲豁免，否則有關僱員受僱滿60日或以上便須參加強積金。強積金亦訂明最低供款率、「有關入息」的定義，以及最低和最高有關入息水平，供款基礎並非由僱主自行決定。
月薪一般僱員的僱主及僱員通常各按有關入息的5%供款。現行每月最低及最高有關入息水平分別為7,100港元及30,000港元：低於下限時，僱員無須供款，僱主仍須供款5%；高於上限時，雙方各須作1,500港元強制性供款。[積金局：僱員供款](https://www.mpfa.org.hk/mpf-system/mandatory-contributions/employees)
非獲強積金法例豁免的職業退休計劃，以及獲強積金法例豁免的職業退休豁免計劃，無須設有與強積金相同的參加、最低供款、有關入息上下限、權益保存、可調動性及服務提供者資格規定。這不表示計劃沒有管限規則或其他適用法律責任；亦不可把強積金的供款公式直接當作職業退休計劃的供款規則。
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