受託人的職責及職能 Duties and Functions of Trustees

整體管理與服務提供者的監督 Overall Management and Supervision of Service Providers

核准受託人負責統籌計劃的所有管理職能。作出決定及處理計劃事務時，須以計劃成員的利益為依歸，並遵守計劃的管限規則。

受託人履職須達到合理的謹慎、技巧、勤勉及審慎水平。它可以委任其他服務提供者執行職能，但仍須密切監察其表現，作出適當監督及管控；委任本身並不解除受託人的受信責任。

註冊、資源及投資管治 Registration, Resources and Investment Governance

受託人須確保計劃取得註冊，並維持充足資本及足夠的專業彌償保險。取得註冊、維持資本及備有保險是不同的責任，不能互相替代。

受託人須備存投資政策陳述書、管控目標及內部管控程序。這些安排讓計劃的投資方針、管控目的及實際操作有清楚依據。

投資方面，受託人須確保計劃資金分散於不同投資項目，以減低投資風險。分散投資是風險管理責任，並不代表受託人保證成員不會蒙受投資損失。

成員資料、紀錄及權益支付 Member Information, Records and Benefit Payments

受託人須向成員提供計劃資料，並妥善備存會計紀錄及成員紀錄冊。會計紀錄與成員紀錄冊各有用途，只備存其中一項並不足夠。

支付權益時，受託人須在收到積金易平台的指示後，安排向成員付款。考試須分清兩者的角色：積金易平台發出指示，受託人據此安排支付權益。

年度申報及違規後果 Annual Reporting and Consequences of Breaches

受託人須每年擬備強積金計劃的經審計財務報表、計劃報告及投資報告，並提交積金局。向成員提供資料、保存內部紀錄及向積金局申報，是各自須履行的責任。

《強制性公積金計劃條例》及《強制性公積金計劃（一般）規例》訂有詳細要求。視乎所違反的規定，違規可能構成刑事罪行、招致罰則、導致受託人被暫停管理計劃，或被撤銷核准受託人資格；並非每項違規都自動產生相同後果。