強積金的特點 Salient Characteristics of the MPF System

強制參與及以就業為基礎 Mandatory Participation and Employment Basis

除獲豁免人士外，有關僱主、有關僱員及自僱人士均須參加強積金計劃。強制參與有助擴大退休保障的覆蓋範圍，參加計劃並非單憑個人意願決定。

僱主選擇強積金受託人，參加一個或多個計劃，並為有關僱員登記加入所選計劃。僱員則在僱主所選計劃提供的基金之中作出投資選擇；選擇計劃與選擇基金是兩個不同層面的決定。

自僱人士可自行選擇計劃。除非屬獲豁免人士，否則即使入息低於最低有關入息水平，仍須參加計劃；是否須參加計劃與是否須作強制性供款，必須分開判斷。

供款比例及有關入息上下限 Contribution Rates and Relevant Income Limits

按一般每月供款規則，僱員及僱主各須按僱員有關入息的５％作強制性供款。每月有關入息低於港幣７，１００元時，僱員毋須供款，但僱主仍須按僱員實際有關入息的５％供款；入息剛好達到港幣７，１００元，僱員便不再享有這項低入息豁免。

每月最高有關入息水平為港幣３０，０００元。超出此水平的部分，僱員及僱主均毋須作強制性供款，因此雙方每月的強制性供款上限各為港幣１，５００元，而非合共港幣１，５００元。

自僱人士的強制性供款亦為有關入息的５％。按月計算的最低及最高有關入息水平分別為港幣７，１００元及３０，０００元；按年計算則分別為港幣８５，２００元及３６０，０００元。低於適用最低水平毋須作強制性供款，達到最低水平則須供款，但只須計至適用最高水平。

界定供款、權益歸屬及全數資金 Defined Contribution, Vesting and Full Funding

強積金採用界定供款模式：供款額按成員的有關入息計算，供款用以購買強積金基金單位，並連同投資回報在成員本人的帳戶內累積。退休時的累算權益取決於供款及投資表現，並非預先訂明的固定退休金額。

為成員或代成員作出的強制性供款，一經繳入強積金計劃，便全數及即時歸屬該成員。這些供款所產生的投資回報亦全數及即時歸屬成員；僱主供款不會因為由僱主支付而繼續屬於僱主。

全數資金模式表示制度以累積的資產應付成員日後提取權益的款項，並具備足夠資產支付這些款項。這不等於承諾固定退休金額；界定供款制度下，投資表現仍會影響成員的帳戶價值。

私營機構管理及市場運作 Private Management and Market Operation

強積金計劃由私營機構管理，並透過市場機制運作。私營機構之間的競爭有助提升效率，從而使計劃成員受惠。

強制參與與私營管理可以同時存在：法例規定參與責任，並不表示政府直接營辦強積金計劃。積金局負責監管制度，而計劃由私營機構管理。